德國預估：未來社福支出續增，勞資雙方負擔只會加重無法減輕
隨著人口高齡化、勞動力不足、物價指數飆升等問題環環相扣，雖然政治人物口口聲聲要降稅、要法規鬆綁、要減少官僚行政流程。但事實擺在眼前，想要把整體社會安全福利措施的繳費控制在薪資的四成以下，恐怕是行不通的。根據最新的一項研究，未來德國社福支出的稅負，恐怕上看48%。
平均而言，德國人薪資所得，大約多少比例要繳稅？要回答這個問題，首先要知道，德國個人所得稅的負擔係因收入水準與個別情況（如是否有子女、是否繳納教會稅等）而異。儘管如此，我們可以通過一些估算來瞭解大致情況。
假設一個平均收入的德國人，按照2024年德國的稅率和平均工資來進行估算：
平均工資：根據2023年的資料，德國全職員工的平均年收入大約為45,000歐元。
稅收計算：
所得稅：根據累進稅率，年收入45,000歐元的所得稅大約為8,755歐元。
團結捐：因應兩德統一的新稅，占所得的5.5%，即約481歐元。
教會稅（假設有信基督或天主教）：所得的9%，即約788歐元。
社會保險：除了所得稅，德國的社會保險包括養老保險、醫療保險、失業保險和護理保險。以下是一些估算比例：
養老保險：18.6%（雇員和雇主各承擔一半，即雇員承擔9.3%）
醫療保險：約14.6%（雇員和雇主各承擔一半，即雇員承擔7.3%）
失業保險：2.4%（雇員和雇主各承擔一半，即雇員承擔1.2%）
護理保險：3.05%（雇員和雇主各承擔一半，即雇員承擔1.525%）
基於前述資料，我們可以計算平均稅收負擔：所得稅與附加稅、團結稅、宗教稅，合計：10,024歐元。社會保險（雇員承擔部分）：養老保險：45,000 × 9.3% = 4,185歐元、醫療保險：45,000 × 7.3% = 3,285歐元、失業保險：45,000 × 1.2% = 540歐元、護理保險：45,000 × 1.525% = 686歐元、總計：8,696歐元。
總稅收負擔：所得稅與附加稅：10,024歐元，社會保險：8,696歐元，總計：18,720歐元。換算為總稅收負擔占收入比例：18,720 / 45,000 ≈ 41.6%。
亦即，平均而言，德國人薪資所得的約42%左右需要用於繳納所得稅和社會保險。當然，這只是一個粗略的估算，實際情況會因個人具體情況而有所不同。
根據一項最新的研究，德國員工和雇主將面臨未來幾年社會繳款急劇增加的威脅。估計至2035年，各保險分公司的繳費總額將提高7.5個百分點，達到48.6%。柏林IGES研究所經由勞健保集團DAK-Gesundheit委託，針對退休金、健康、長期照護和失業保險繳款的發展情況，計算出，考慮到出生率、預期壽命、移民流動和工資發展，並參酌最有利與最不利的各種變數偏差，得出的結論是：40%社福支出，是難以兌現的政治承諾。
IGES研究所警告，與先前的預期相反，社會安全繳款實際上不可能限制在40%以下。僅在法定健康保險一項，未來十年保費就有可能從16.3%躍升至19.3%。DAK保險集團總裁Andreas Storm呼籲，應儘速修訂法定健康保險相關規定，以穩定未來的健保財政收支平衡，聯邦政府必要時，必須動用支付給民眾國民年金（Bürgergeld）的預算來歸墊健保公司的赤字。
此外，法定健康保險的聯邦補助必須逐年增加。Storm也建議將法定健康保險公司的費用與繳款收入的平均發展掛鉤。這就像「動態支出上限」（dynamische Ausgabendeckelung）。
至於在照護方面，估計至2030年，繳費率可能增加0.7個百分點。研究顯示，2027年，失業保險繳費率將初步從2.6%降至2.5%。預計到2035年將增加至3.0%。根據該研究，考慮到目前執政的紅綠燈三黨聯盟退休金制度規劃，法定養老保險的繳款，預計將從目前的18.6%增加到2035年的22.3%。(資料來源：經濟部國際貿易署)
